Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со своей предпринимательской деятельности. Рассмотрим, какие доходы ИП подлежат налогообложению и как рассчитывается налог.
Содержание
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со своей предпринимательской деятельности. Рассмотрим, какие доходы ИП подлежат налогообложению и как рассчитывается налог.
Доходы ИП, облагаемые НДФЛ
| Вид дохода | Налогообложение |
| Доходы от предпринимательской деятельности | 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов) |
| Доходы от продажи имущества | 13% от суммы превышения (при сроке владения менее 3/5 лет) |
| Доходы от сдачи имущества в аренду | 13% (если не переведены на НПД) |
Доходы ИП, не облагаемые НДФЛ
- Доходы, полученные на специальных режимах (УСН, ПСН, ЕСХН)
- Государственные пособия и пенсии
- Компенсационные выплаты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
Как ИП рассчитывает НДФЛ
- Определяет все доходы от предпринимательской деятельности за год
- Вычитает документально подтвержденные расходы
- Применяет профессиональные вычеты (если расходы не подтверждены)
- Рассчитывает налог по ставке 13% от налоговой базы
- Уменьшает сумму налога на уплаченные авансовые платежи
Профессиональные налоговые вычеты для ИП
| Тип вычета | Размер |
| Фактические расходы | Полная сумма документально подтвержденных расходов |
| Нормативные вычеты | 20% от суммы доходов (без подтверждения расходов) |
Сроки уплаты НДФЛ для ИП
- Авансовые платежи: 15 июля, 15 октября текущего года и 15 января следующего года
- Окончательный расчет: до 15 июля года, следующего за отчетным
- Декларация 3-НДФЛ: до 30 апреля следующего года
Особенности для ИП на разных режимах
ИП на ОСНО:
- Платит НДФЛ с доходов от бизнеса
- Может уменьшать доходы на расходы
- Подает декларацию 3-НДФЛ
ИП на спецрежимах:
- Не платит НДФЛ с доходов от бизнеса
- Платит налог по спецрежиму (УСН, ПСН и др.)
- Может платить НДФЛ с других доходов (не от бизнеса)
Важно знать:
ИП должен вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для правильного расчета налоговой базы. При отсутствии подтверждающих документов на расходы можно использовать профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов.
