Исчисленная сумма НДФЛ - это рассчитанный размер налога на доходы физических лиц, который должен быть удержан и перечислен в бюджет. Рассмотрим подробно, как формируется этот показатель и чем он отличается от других налоговых величин.
Содержание
Определение исчисленной суммы НДФЛ
Исчисленная сумма НДФЛ представляет собой произведение налоговой базы на соответствующую налоговую ставку. Это первоначальный расчет налога до применения налоговых вычетов и льгот.
Основные компоненты расчета
- Налоговая база - общая сумма доходов, подлежащих налогообложению
- Налоговая ставка - процент, применяемый к налоговой базе (обычно 13% или 15%)
- Период расчета - месяц, квартал или год
Как рассчитывается исчисленная сумма НДФЛ
| Этап расчета | Формула | Пример |
| Определение налоговой базы | Доходы - Необлагаемые суммы | 100 000 руб - 0 = 100 000 руб |
| Применение ставки | Налоговая база × Ставка | 100 000 × 13% = 13 000 руб |
| Учет вычетов | Исчисленный налог - Сумма вычетов | 13 000 - 1 400 = 11 600 руб |
Отличие исчисленного и удержанного НДФЛ
- Исчисленный НДФЛ - рассчитанная сумма до применения вычетов
- Удержанный НДФЛ - фактически перечисленная в бюджет сумма
- Начисленный НДФЛ - сумма, отраженная в отчетности
Когда используется исчисленная сумма
- При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
- В расчетных ведомостях работодателей
- При проверках налоговых органов
- Для расчета авансовых платежей ИП
Особенности для разных ставок НДФЛ
| Ставка | Применение | Пример исчисления |
| 13% | Основная для резидентов | 50 000 × 13% = 6 500 руб |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб | 6 000 000 × 15% = 900 000 руб |
| 30% | Для нерезидентов | 50 000 × 30% = 15 000 руб |
Важные нюансы исчисления
- Для нерезидентов применяются повышенные ставки
- Некоторые доходы облагаются по специальным ставкам (например, дивиденды)
- Исчисленная сумма может быть уменьшена на налоговые вычеты
- При расчете учитывается налоговый статус на дату выплаты дохода
Как проверить правильность исчисления
- Сверить расчеты с положениями НК РФ (глава 23)
- Использовать калькуляторы НДФЛ на сайте ФНС
- Проверить соответствие данных в справке 2-НДФЛ
- Консультироваться с налоговыми специалистами
