Книга доходов и расходов (КУДиР) - обязательный документ для индивидуальных предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения. Она служит основой для расчета налогов и подтверждения финансовых операций.
Содержание
Основные правила ведения КУДиР
- Ведется в хронологическом порядке
- Заполняется нарастающим итогом с начала года
- Должна содержать все хозяйственные операции
- Подтверждается первичными документами
Структура книги доходов и расходов
| Раздел | Содержание |
| Титульный лист | Реквизиты ИП/организации, налоговый период |
| Доходы | Все поступления от предпринимательской деятельности |
| Расходы | Затраты, уменьшающие налоговую базу |
| Итоговые показатели | Суммы доходов и расходов за отчетный период |
Порядок заполнения КУДиР
Фиксация доходов
- Указывается дата поступления средств
- Записывается содержание операции
- Фиксируется сумма дохода
- Приводится номер первичного документа
Учет расходов
- Только для УСН "Доходы минус расходы"
- Должны соответствовать закрытому перечню ст. 346.16 НК РФ
- Подтверждаются оправдательными документами
- Учитываются после фактической оплаты
Образец заполнения строки
| Дата | Содержание операции | Доход | Расход |
| 15.03.2024 | Оплата за услуги по договору №45 | 25 000 | - |
| 18.03.2024 | Покупка канцтоваров (чек №124578) | - | 3 450 |
Электронный формат ведения
С 2013 года разрешено ведение КУДиР в электронном виде с обязательным:
- Ежедневным отражением операций
- Выводом на бумажный носитель по окончании налогового периода
- Подписанием руководителем
- Прошивкой и нумерацией страниц
Требования к оформлению
- Нумерация всех страниц
- Прошивка книги и скрепление печатью (для организаций)
- Подпись руководителя/ИП на последней странице
- Исправления заверяются подписью и датой
- Хранение в течение 4 лет
Частые ошибки при ведении
| Ошибка | Последствие |
| Неполное отражение доходов | Доначисление налогов и штрафы |
| Учет недокументированных расходов | Невозможность уменьшения налоговой базы |
| Нарушение хронологии | Трудности при проверке |
Программы для автоматизации учета
- 1С:Предприятие
- Мои финансы (налог.ру)
- Эльба
- Контур.Эльба
- Специализированные Excel-шаблоны
Правильное ведение книги доходов и расходов обеспечивает корректный расчет налогов и защищает от претензий налоговых органов. Регулярное и аккуратное заполнение КУДиР значительно упрощает подготовку налоговой отчетности и анализ финансового состояния бизнеса.
